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经济财会论文
村居审计督查试点发现的问题及对策
发布时间:2017-06-21??浏览次数: 76532
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[摘 ?要] ?根据组织部门的委托,对全市72个村居开展试点督查工作。督查发现,村居财务管理方面存在执行法规政策不严格、内控制度不健全、财务支出管理随意性大、真实合法性存在问题以及工程支出、资产管理不严格等问题。针对存在问题,审计提出合理化建议,以促进村居财务收支管理,缓和部分干群纠纷和矛盾,推动农村集体经济健康发展。

[关键词] ?村居 ??审计督查 ??问题 ???对策

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村级组织是我国最基层的政权组织,作为农村发展与治理的核心力量,关系到党在农村执政基础和农民群众切身利益。2016年底,我们根据市委组织部门的委托,对全市72个村的村级财务收支情况进行了试点审计督查,督查发现大多数村居财务收支比较规范,村干部能够认真履职尽责,为农业发展、农民致富和农村稳定发挥了积极作用。但同时也发现,由于受各种因素影响和制约,村居财务收支及管理过程中仍存有一些违纪违规问题,管理上暴露出诸多薄弱环节,极少数存在严重违法乱纪行为。这在一定程度上损害了人民群众利益,影响到党委政府的形象和公信力,需要尽快采取标本兼治的措施予以解决。

一、审计督查发现的主要问题

从审计督查结果看,全市村级财务管理情况整体向好,大多数村能够较好的执行《村集体经济组织会计制度》等有关规定,对村集体三资进行监督管理,将财务纳入镇街双代管进行集中核算。但个别村财务管理仍存在着一定的问题,应引起重视予以改进。

(一)关法律法规、上级政策执行、重大经济决策方面存在的问题。大部分村能够自觉遵守法律法规和较好执行上级政策,做到在重大经济事项、重大经济支出上,通过召开两委会、村民代表会等形式进行民主决策。有5个乡镇8个村存在违规转让土地使用权、土地承包超过法定年限、未按规定签订承包合同、重大开支事项未经村两委会、村民代表会决议等问题;4个镇4个村应收未收承包费、租赁费;3个镇3个村收支未纳入双代管管理,共395万元。

(二)内部控制制度及管理方面存在的问题。大部分镇街制定印发了村级财务管理办法,较好的推行了村集体经济活动的财务公开制度。各镇街均成立了农村集体三资管理工作领导小组,印发了《关于加强农村集体资金资产资源管理的暂行规定》,有效的规范了村级财务管理工作。但督查也发现,个别镇街部分村仍存在内控制度形同虚设的问题:3个镇街村账镇管制度执行不严;3个镇7个村民主理财制度执行不到位;2个镇3个村签字及审批程序不完备;2个镇2个村财务人员业务能力不能胜任,会计基础工作不规范;1个镇2个村财务管理不相容职务未分离。

(三)财务收支及相关经济活动真实、合法、效益情况存在的问题。大部分村能够较好的执行收支两条线规定,将各项收入真实、合法、完整的纳入镇街双代管管理。但在财务收支方面:

1、原始凭证不合规现象较普遍。大部分村除报刊费、电费等使用了正规发票外,其他费用均使用白条、普通收据列支。

2、多数村收支账务处理不及时,个别村一年结1次或2次账的现象,还有的村列支三年甚至更多年以前的费用。

3、收支票据使用不规范。有的村收入未使用山东省村级集体经济收款凭据;还有的村虽然支出能取得正规发票,但乱使用山东省村级集体组织付款凭据

4、支出随意,缺乏监管。3个镇的3 个村扩大支出范围。报销交通违章罚款,甚至假币损失等;2个镇2个村挖渠款、苗木款、复垦拉泥车费、卫生整治费、保洁员工资等大额支出无明细;2个镇2个村未执行镇级招待费规定,列支或超额列支招待费等。

(四)资金、资产及建设项目管理方面存在的问题

1、工程建设项目管理方面:督查发现,4个镇的6个村在工程建设项目上存在未实行招投标、未签订施工合同、没有工程量清单、工程完工后未验收、决算等问题。

2、资产管理方面:督查发现,大部分村固定资产、库存物资账实不符,固定资产应提未提折旧,部分村在建工程完工未结转固定资产等问题。

3、资金管理方面:督查发现,部分村银行存款账实不符,白条抵库,违反现金管理规定等。2个镇4个村双代管前的小存折金额因扣管理费原因,与账面金额不一致;2个镇的2 个村白条抵库,有的白条长达20多年;4个镇5个村在工程款、材料费、设计费、幸福院、高层楼房水管改造、文化大院、生态文明村建设等费用支付方面均大额付现。

(五)债权债务方面

督查发现,大部分村存在债权债务长期挂账不清理的现象, 个别村存在未经村委会及村民代表会集体决策,擅自出借集体资金问题。

、审计督查建议

村居干部履行经济责任过程中出现的问题原因既有部分村居干部综合素质偏低、财经法纪观念淡薄、担当精神不足等主观原因,也有党委政府监管体制不健全、管理措施不到位、村居干部政治经济待遇偏低等外部原因。因此,解决这些问题需要多管齐下、标本兼治,真正使村居干部不想做、不敢做、不能做

一要解决好村居干部的现实待遇问题。要健全完善村居干部激励机制,对政治素质高、工作政绩突出村居干部要给予奖励和一定的提拔晋升机会。要建立以基础工资为主、绩效工资相配套的报酬机制,对村两委成员实行年薪制,由村民代表会议在对村居干部岗位工作目标完成情况进行综合考核的基础上确定村干部最终报酬。各级政府要大幅度增加村居干部补助,确保村居干部补助收入可以保证家庭正常支出,年均收入水平不低于同等情况公职人员。要严格教育培训制度,科学设置培训内容,切实增强教育培训的针对性和实效性。

二要完善村居内部民主监督机制。首先,按照村民委员会组织法和国家有关规定,完善村民民主理财、财务定期公布以及民主评议、问题整改、责任追责等制度。其次,全面推进四议两公开工作法,确保村级重大事项在村居党组织领导下按照民主决策程序实施。加强对村居民主监督情况的督导指导,促进监督力量薄弱村居整改到位,确保各项监督落到实处。第三,镇街双代管部门要认真履行村级财务的审计监督职责,把好审核关,前移监督关口,避免事后监督和出现监督缺位现象。

三要增强村官权力的外部监督。找准村居基层组织建设存在的突出问题,促进基层党组织和村级治理水平的全面提升。加强对村居干部经济责任审计,做到全覆盖、不留死角,促使村居干部履职尽责、遵法守纪。要充分发挥镇街党委和纪委的监督职能,加强对村居干部特别是一把手的经常性监督检查,及时把苗头性、倾向性的问题解决在萌芽状态。

四要加强对村级财务人员管理。加强经管站财务人员管理,督促其管好代管资金的同时,把好村居财务收支关口。加强村居报账会计管理,确保其工作职能和经济待遇上独立,发挥其在村级财务收支监督作用。定期对财务人员进行教育培训,提升其政治业务素质和工作能力。


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